Qu’est-ce qu’un budget de fonctionnement ?
Il s’agit d’un capital financier mis à disposition d’une structure pour honorer les charges fixes et les petits aléas financiers liés à l’activité.
Généralement, il est évalué pour l’exercice de l’année suivante.
Le montant s’ajuste suivant les discussions et négociations qu’entretiennent les membres de la direction générale et le conseil d’administration.
Cette prévision annuelle budgétaire est l’occasion pour le conseil d’administration de réviser certaines dépenses en fonction de l’avancement ou de l’utilité réelle des projets.
Le tableau d’exploitation fonctionnel sera alors scruté pour en extraire des données exploitables afin d’améliorer, globalement, les résultats l’année suivante.
Les salaires, les primes et les promotions viennent, également, au débat.
La masse salariale variable représente les marges de manœuvre managériale que souhaitent obtenir le management fonctionnel afin de motiver les opérationnels de la structure.
On répertorie parmi les éléments financiers les plus représentatifs de ce budget :
- la masse salariale ;
- les loyers ;
- les télécommunications ;
- les frais d’entretien ;
- les achats de papeterie ;
- les taxes et impôts ;
- les assurances ;
- les frais de transport ;
- les frais de bouche ;
- les obligations syndicales ;
- le comité d’entreprise ;
- etc.
Tout service ou marchandise nécessaire au fonctionnement minimum de la structure pourra entrer sur ces lignes de compte.
Une fois le budget de fonctionnement négocié, le budget d’investissement devient le centre des débats budgétaires.